Возврат излишне уплаченных взносов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат излишне уплаченных взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое законодательство предусматривает право на возврат из бюджета излишне уплаченных денежных средств — налога, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, пеней или штрафа. Переплату можно вернуть или зачесть. Процедура возврата и зачета таких сумм одинакова для налогоплательщиков и плательщиков сборов, страховых взносов либо налоговых агентов. Заявитель обращается в налоговый орган и представляет данные: в каком размере и по какому налогу излишне уплачена сумма, и каким образом он намерен использовать сумму переплаты.

Условия распоряжения переплатой по налогу

Поскольку на ЕНС учитываются любые обязанности по налогам и иным платежам, предусмотренным Налоговым кодексом, положительное сальдо отражает сумму переплаты, которой распоряжается налогоплательщик. Значит, исключаются ситуации одновременного наличия переплаты по одному виду налога и недоимки по другому виду.

Новые положения ст. 78 и 79 определяют порядок разрешения ситуаций, когда данные заявителя не совпадают с остатком на едином налоговом счете. Инспекция примет решение об отказе в удовлетворении заявления, если на ЕНС нет положительного сальдо, а если оно меньше указанных в заявлении сумм, то проведет зачет и возврат частично.

Зачет теперь осуществляется не только в счет исполнения собственных текущих или предстоящих налоговых обязательств, но и направлять переплату на погашение доначислений по решениям налоговиков, вынесенных после проведения налоговых проверок, либо тех платежей, которые не включаются в совокупную обязанность в связи с пропуском срока на взыскание. Такие случаи указаны в пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Кроме того, переплату можно направить в счет исполнения установленных налоговым законодательством обязанностей за другое лицо.

Налоговый орган использует для возврата банковский счет, о котором известно налоговому органу.

Информацию о состоянии единого налогового счета можно оперативно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Если возникнут какие-либо расхождения, то потребуется сверка с ИФНС.

Рекомендации юристов BLCONS GROUP

Переход на ЕНП, как любое реформаторское мероприятие, вызывает много вопросов и сложностей. Большинство предприятий вынуждено проводить неоднократные сверки с налоговым органом, разбираться в причинах несоответствия данных ЕНС с их учетной информацией. Взаимодействие с инспекциями по выверке всех налогов, сборов и взносов, с учетом пени и штрафов затягивается на месяцы. Привлечение квалифицированных юристов позволит выполнить все мероприятия оперативно и подготовить необходимые доказательства правомерности позиции компании для подтверждения обоснованности заявления о зачете или возврате. Своевременная юридическая поддержка позволит защитить интересы компании и снизить временные затраты сотрудников организации.

Юристы и налоговые консультанты нашей компании имеют многолетний успешный опыт по сопровождению налоговых проверок и налоговых споров. При необходимости мы включаем в состав проектной команды аудиторов BLCONS GROUP, что позволяет комплексно и в минимальные сроки определять стратегические и тактическое подходы при защите интересов клиента.

Куда обращаться для возврата переплаты по взносам

С 2017 года функционал по контролю полноты и сроков уплаты страховых взносов разделен между ведомствами ФНС и страховых фондов. Ниже в таблице представлена информация о том, куда следует обращаться плательщику для возврата переплаты, возникшей до и после 01.01.2017 года.

Вид страховых взносов	Отчетный период
До 01.01.2017 года	После 01.01.2017 года
Пенсионное страхование	Для возврата переплаты по пенсионным взносам, возникшей за отчетные периоды до 01.01.17, плательщику необходимо обращаться в ПФР	Вопросы относительно возврата переплаты по страховым взносам, возникшей после 01.01.17, необходимо направлять в территориальный орган ФНС по месту регистрации
Страхование на случай временной нетрудоспособности	Возвратом переплаты по взносам по нетрудоспособности за отчетные периоды до 01.01.17 занимается ФСС
Обязательное медицинское страхование	Заявление на возврат переплаты по взносам на медстрахование за отчетные периоды до 01.01.17 следует передавать в ФОМС

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшихся до 2017 года

До недавнего времени все функции, связанные с приемом страховых платежей, выполняли внебюджетные фонды. То есть, если переплата возникла до 2017 года, то за ее возвратом следует обратиться в данные фонды. Сделать это можно одним из следующих способов:

1. Лично явиться в фонд или через представителя. В этом случае в территориальный отдел ПФР или ФСС подается заявление на возврат переплаты. Если в фонд обращается представитель, то на него должна быть заполнена нотариальная доверенность.
2. По почте. Данный способ предполагает отправку заказного письма с описью вложений и уведомлением о вручении. В этом случае не потребуется лично обращаться в фонд, однако время ожидания увеличится за счет времени на почтовую доставку.

На рассмотрение заявления о возврате переплаты фонду отведено 10 дней, по окончании которых в случае положительного решения в ФНС будет направлен необходимый документ. Налоговый орган уже самостоятельно вернет переплату.

Причины образования переплаты по взносам

Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.

Например, переплата может возникнуть:

• Если страховой случай наступил в конце года, возможно, что к закрытию периода образуется переплата. Особенно часто это случается при расчете отпуска по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.
• Вследствие неправильного определения плательщиком облагаемой базы и тарифов страховых взносов.
• Из-за ошибки в расчетах и при заполнении платежного поручения.
• Если налоговики взыскали страховые взносы по требованию, а компания одновременно погасила имеющийся долг.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Сколько рассматривается заявление на возврат ЕНС?

Налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, не позднее следующего дня после наступления одного из следующих событий:

• получение заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению согласно ст. 176 и 203 НК РФ, решения о предоставлении налогового вычета согласно упрощенному порядку возврата;
• признание излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов;
• принятие налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы НДС или суммы акциза в соответствии со ст. 176.1 или 203.НК РФ;
• получение заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, представленного в соответствии со статьей 229 НК РФ одновременно с налоговой декларацией по НДФЛ (далее 3-НДФЛ), но не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе 3-НДФЛ либо истечения 10 дней после дня окончания срока проведения камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ.

При этом, если при проведении камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ не были выявлены нарушения, то поручение о возврате суммы денежных средств может быть направлено в территориальный орган Федерального казначейства раньше дня окончания срока проведения камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ.

В свою очередь территориальный орган Федерального казначейства обязан исполнить поручение о возврате суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо ЕНС, не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налогового органа.

Стоит отметить, что если налоговый орган не осуществит возврат в течение 10 дней, то на сумму возврата будут начисляться проценты за каждый календарный день такой просрочки, начиная с 11 дня со дня принятия соответствующего решения или иных событий, указанных ранее, которые служат основанием для возврата денежных средств.

Напомним, что переплату, возникшую более трех лет назад, вернуть не получится в силу норм п.7 ст. 11.3 НК РФ.

Между тем, налогоплательщик вместо возврата налога может осуществить зачет налога:

• в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и/или процентов;
• в счет исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, взноса;
• в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подп. 10 и 11 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ РФ;
• в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности согласно подп.2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

• Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
• Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

1. Проще платить:

• один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
• в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

• нет ошибочных платежей;
• при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
• нет зачетов;
• один день для поручения на возврат;
• положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
• нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

1. Будет проще разобраться с долгом:

• один день на снятие приостановления/ареста со счета;
• единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

• НДФЛ, патентов,
• сборов за пользование объектами животного мира,
• сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
• НПД,
• госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
• страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.

На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.

Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.

Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.

Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.

Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.

Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.

Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.

Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.

Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.

За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.

Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.

Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.

Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.

Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Распространенные ошибки при возврате переплат по общеобязательным платежам

Нередко также из-за незнания действующих норм законодательства страхователи допускают ошибочные действия, пытаясь вернуть переплату. Любые виды ошибок нужно не игнорировать, а признавать и своевременно исправлять.

Описание ошибки	Способ разрешения ситуации
Использован неактуальный бланк заявления либо ошибочно взят бланк не по тому виду взносов: например, заполнена и подана форма для возвращения лишних платежей по ВН и М вместо формы для взносов на травматизм	На сегодня применяются следующие формы заявлений на возврат: 23-ПФР (для переплат ОПС, ОМС до 2017 года); 23-ФСС (формат введен распоряжением фонда № 49 от 17.02.2015 для излишних сумм ВН и М за 2016 год); 23-ФСС (формат введен распоряжением ФСС № 457от 17.11.2016 для переплаченных сумм по общеобязательным взносам на травматизм за любой период); КНД 1150058 (для переплат с 2017 года по взносам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М)
Ошибочная подача заявления на возврат переплаченных сумм по платежам ОПС за период до 2017 года в ФНС вместо ПФР	ФНС решает вопросы по возвращению переплат только с 2017 года, посему по прошедшим периодам (до текущего года) обращаться нужно в надлежащий фонд

Заполняем форму заявления в ФНС о возврате переплаты по налогам / «Правовест Аудит»

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.

ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую.

Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ АУДИТ — КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД Помимо стандартного обязательного аудита, направленного на подтверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверяем налоги, правильность расчета налогооблагаемой базы и корректное заполнение деклараций.Подробнее

В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.

В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.

В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.

• В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:
• «МС» — если платеж месячный;
• «КВ» — если квартальный;
• «ПЛ» — если переплата за полугодие;
• «ГД» — если годовой.

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.

Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

На этой странице снова указываем ИНН, КПП и ее номер (002). Если подает заявление на возврат физическое лицо — его фамилию и инициалы.

Основная часть полей листа 002 служит для отражения данных счета в банке, на который будет производиться возврат переплаты из бюджета. Здесь указываются:

• название банка;
• вид счета, который выбирается из списка кодов: «01» — расчетный, «02» — текущий, «08» — лицевой счет и др. (см. ниже сноски на 3-ей странице бланка заявления);

• БИК — 9-тизначный банковский код;
• код платежа: «1» — налог, «2» — сбор, «3» — взносы на страхование, «4» — для налоговых агентов;
• 20-тизначный номер счета;
• код и наименование получателя излишне уплаченного платежа: полное название организации или ФИО физлица.

Данные банковских реквизитов организации для корректного заполнения заявления на возврат переплаты удобно взять, например, из программы «1С: Предприятие». Физлицо может воспользоваться своим интернет-банком («Сбербанк-Онлайн», «Банк в кармане» и т.п.).

Для получения этой информации в «1С: Предприятии» надо открыть в верхнем меню программы «Справочники», затем подменю «Банки» (см. ниже).

В открывшемся списке увидите название, местонахождение, БИК, корр/счет банка (или нескольких банков), необходимо выбрать нужный и указать его данные в заполняемом заявлении на возврат.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Что можно сделать с переплатой

В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

1. Первая ситуация — когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или же недоимки по данной группе налогов нужно санкционировать сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно лишь предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, можно подать заявление на возврат. Более того, если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату, и при этом у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то ему нужно обращаться в инспекцию и оформлять зачет переплаты по налогам — заявление подается в ИФНС либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

В случае если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации может занять три месяца.

Как составить заявление на возврат переплаты по страховым взносам

Чтобы получить излишне уплаченные суммы страховых взносов, необходимо указать в заявлении:

• ФИО руководителя территориального отделения ПФР, в который направляется запрос;
• сведения о заявителе. Если это физическое лицо или ИП, то нужно указать ФИО. Если же юридическое – то полное название;
• номер, который присвоен заявителю для корректного перечисления взносов. Для граждан и предпринимателей это СНИЛС;
• ИНН и КПП при наличии;
• адрес, по которому располагается или постоянно проживает заявитель;
• далее необходимо подробно расписать суммы к возврату. Это могут быть не только основные платежи, но и пени, штрафы. Расписывать нужно довольно подробно;
• номер счёта и в каком банке он открыт. Нужно дать полную характеристику кредитного учреждения – название, БИК, ИНН и КПП, прочие сведения.

Как составить заявление на возврат переплаты по налогам

Бизнес.ру разъясняет, как правильно подготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2023 и как можно распорядиться переплаченными суммами. К статье прилагается официальный бланк заявления для скачивания. Любой налогоплательщик может вернуть переплаченные в бюджет суммы.

Это право регламентируется Налоговым Кодексом (гл. 12 ч. I) и распространяется не только на сами налоговые платежи, но и на пени, штрафы, начисленные по разным основаниям. По заявлению на возврат налога от юридического лица или ИП переплату можно направить на такие цели:

1. вернуть на банковский счет;
2. погасить пени и штрафные начисления.
3. заплатить задолженность по другому сбору/налогу;
4. зачесть в счет последующих начислений;

Регламент распространяется на все обязательные платежи и сборы в бюджет.

Так, заявление на возврат транспортного налога от юридического лица дает основание воспользоваться переплатой для будущих авансовых платежей по этому же налогу или, например, для уплаты НДС. При этом возврат возможен только при полном отсутствии задолженностей в бюджет.

Это означает, что заявление на возврат излишне уплаченного налога юридическим лицом или ИП будет одобрено налоговиками после перераспределения этого излишка на уплату имеющейся недоимки. Заявление можно заполнить и подать самостоятельно, а можно воспользоваться .

Все требуемые формы при перераспределении переплаченных налоговых излишков утверждены ФНС в Приказе от 14.02.2017 г.

Согласно последним правовым новшествам, внесенным в этот акт Приказом ФНС №ММВ-7-8/670@, на сегодня действует новая редакция заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога – образец 2023 года (приложение №8) и на зачет переплаты (приложение №9). В форме указывают информацию:

1. о самом плательщике-заявителе;
2. реквизиты счета для получения денег (при возврате)

или сведения о налоговом органе (при зачете).

В действующей на 2023 год форме указан код 2014.

Заявление на возврат налога юридическими лицами или ИП по образцу с кодом 1017, утратившим силу, налоговики просто не примут.

Введенный раздел «Статус плательщика» ограничивает действия налогоплательщика – претендовать на возврат одновременно по нескольким переплатам нельзя.

Один бланк предусмотрен на один вид переплаты.

Потребовать переплату можно в течение 3-х лет со времени перечисления денег. По ссылке можно найти и . Пример, как написать заявление в налоговую на возврат переплаченного налога ИП и юрлицом, рассмотрим далее на конкретных условиях. Форма заявления содержит три листа.

Два первых заполняют юрлица и ИП, третий – физические лица. Указать нужно следующие сведения;

1. ИНН, КПП (при наличии) плательщика возвращаемого налога;
2. Статью НК, обосновывающую возврат;
3. Номер заявления, соответствующий количеству обращений в году;
5. Статус плательщика, обозначаемый, что планируется к возврату – налог, страховой взнос, сбор;
6. Код налоговой инспекции по месту учета;
7. Полное наименование заявителя;

Похожие записи:

• Социальная помощь на дому. Как оформить социального работника?
• Поштучный учет алкоголя
• Плановый отдел на предприятии что одеть