Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды и размеры налогов в Австрии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Налог на недвижимость
Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.
| Стоимость недвижимости | Ставка налога |
| До 250 000 € | 0,5% |
| 250 001—400 000 € | 2% |
| 400 001 € и больше | 3,5% |
Налоговые вычеты в Австрии
Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:
| Вычет | Размер вычета |
| Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы | 400 € в год |
| Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год | До 690 € в год |
| Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год | До 600 € в год |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет | 125 € в месяц |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет | 41,68 € в месяц |
| Льгота для родителей-одиночек | 494 € в год, если в семье один ребенок |
| Льгота для плательщиков алиментов | 29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих |
| Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год | 20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка |
Налог на прибыль предприятия (Corporate Income Tax, CIT)
Предприятия, созданные в различных организационно-правовых формах в Австрии уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке в размере 25%. Периодом для начисления налога на прибыль предприятий является год.
В случае отображения убытков в деятельности предприятия в налоговом году, может применяться минимальный уровень уплаты налога, составляющий 1,750 евро для обществ с ограниченной ответственностью (GmbH) и 3,500 евро для акционерных обществ (AG).
Недавно созданные общества с ограниченной ответственностью подлежат уплате минимального налогового платежа в размере 500 евро в первые 5 лет деятельности, 1,000 евро — на протяжении следующих 5 лет.
В Австрии отсутствует отдельный налог на прирост капитала (Capital Gaining Tax, CGT), поскольку доход, признаваемый приростом капитала по местному законодательству облагается по стандартной ставке налога на прибыль. База для налогообложения по CGT может образоваться в случае продажи долей в компаниях или реорганизации предприятия.
Налогообложение подарков и наследства
Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.
Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).
Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.
Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.
|
Доход в год, евро |
Ставка, % |
|
0 – 11000 |
|
|
11001 – 25000 |
20,44 |
|
25001 – 60000 |
33,73 |
|
Выше 60001 |
50 |
Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
За что еще возвращают налоги?
Например, в графе «Аrbeitsmittel» можно указать различные инструменты, которые были нужны для работы. Их стоимость должна быть до 400 евро.
Например: ноутбук, планшет, книга и др. Также можно указывать траты на командировки, курсы повешения квалификации и др. — все, что вы использовали для основной деятельности.
Не забудьте оставить чек, т.к. возможна проверка финансовым инспектором.
Важно: если покупка стоила больше 400 евро, инспекторы рекомендуют разделить стоимость на несколько частей (равных 250-300 евро) и в течение нескольких лет вписывать эту сумму.
В графе «Аusgaben für kinderbetreuung» указывается сумма, которая была потрачена родителями на детский сад. Учитываются суммы до 2.200 евро в год. Также можно указывать различные особые траты, которые вы понесли при болезни ребенка.
Налоговая система Австрии для иностранцев
По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если проживаете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Австрия также имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию. Они заключены для того, чтобы граждане и резиденты не платили налог дважды с одного и того же дохода. Исчерпывающий список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, можно найти на сайте Федерального министерства финансов Австрии.
Кроме того, в Австрии действует квалификационная признанная зарубежная пенсионная схема (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, которая позволяет вам перевести свои пенсионные права в Великобританию. По сути, это позволяет вам оставить оставшийся фонд своим наследникам без вычета британского налога после смерти. Что касается стран, не входящих в ЕС, существует несколько стран, с которыми у Австрии заключены соглашения о социальном обеспечении. Если вам нужна дополнительная информация по этому вопросу, ознакомьтесь с нашим руководством по планированию выхода на пенсию в разных странах мира.
Австрийская система социального обеспечения является одним из наиболее распространенных в мире.
Австрия является членом системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, которые позволяют обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь остановить уклонение от уплаты налогов. Информация включает в себя подробные сведения о финансовых счетах и инвестициях.
Налоги на компании и ставки НДС в Австрии
Как правило, налоговым периодом в Австрии является календарный год. Однако финансовый год компании может отличаться от него. Если налоговый и финансовый годы расходятся, то налогообложение производится на основе прибыли, полученной в финансовом(ых) году(ах), заканчивающемся в соответствующем календарном году. Выгодно, что ставка корпоративного налога была снижена до 25%, и правительство объявило о дальнейшем снижении ставки. По сути, это делает Австрию одной из самых благоприятных для бизнеса стран в мире.
Все австрийские предприятия имеют право на льготы.
Все австрийские предприятия должны платить налог на добавленную стоимость (НДС), который обычно составляет 20% от их дохода. Однако товарищества и индивидуальные предприниматели, которые зарабатывают менее 30 000 евро в год, не должны платить НДС. Вместо этого они должны платить подоходный налог, который может составлять от 23% до 50%.
Кроме того, корпоративные компании должны платить ежеквартальный 25%-ный корпоративный налог. Минимальная сумма составляет 1 750 евро для юридически независимых компаний или 3 500 евро для компаний с ограниченной ответственностью. Корпорации также должны платить 25-процентный налог на прибыль.
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
Австрия — страна с высокоразвитой финансово-экономической системой и хорошо «отработанным» налоговым механизмом. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее. Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Плательщики вынуждены отдавать до половины совокупных доходов, но австрийцы считаются чуть ли не самыми «дисциплинированными» в этом отношении жителями ЕС и понимают, на что уходят их деньги.
Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты (независимо от гражданства), постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру. Налоговые обязательства возникают после полугода постоянного нахождения в Австрии, но платить стране по стандартно действующим ставкам обязаны и нерезиденты — если источник их «обогащения» находится на ее территории.
Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера. Есть и «приятные новости» — в стране существуют возможности для уменьшения размеров выплат — например, для акционеров предприятий. Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов.
В целом, всех плательщиков можно подразделить на следующие группы:
- неограниченная, с уплатой налогов с местных и заграничных доходов — резиденты с постоянным местожительством/главным представительством компании/юридическим адресом в государстве;
- ограниченная — зарубежные резиденты, лица, прожившие в стране менее полугода, компании, у которых нет адреса или управляющих органов, платят только за доходы, полученные в Австрии;
- подпадающая под соглашения об избежании двойных выплат (они есть с Россией, США, Китаем, ЕС) — дивидендные налоги вносятся по месту постоянного местожительства.
Подоходный налог в Австрии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 55 % | 2022 |
Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.
В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.
Налог на доходы, которые получает работающий гражданин, удерживается его работодателем. Но лица, имеющие более двух источников дохода, обязаны сами подавать соответствующую документацию. В ней требуется указать все источники финансовых доходов, если их размер превышает 730 евро.
Обычные люди, не являющиеся гражданами государства, обязаны предоставлять отчетность о доходах тогда, когда они получают зарплату более 2 000 евро.
Сейчас минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (менее 11 тыс. евро за год) облагается по меньшей ставке, равной 25%. Таков подоходный налог в Австрии.
Возврат швейцарских налогов для экспатов
Экспатрианты/экспаты (специалисты, приехавшие работать по контракту на небольшой срок) могут получить определенные дополнительные налоговые вычеты.
Однако определение экспата очень жесткое.
- Для получения статуса иностранного специалиста требуется подтверждение временной командировки в Швейцарию старших сотрудников, а также специалистов с определенной профессиональной квалификацией от иностранного работодателя.
- Специалисты или руководители со временным ограниченным местным контрактом квалифицируются как иностранные только, если их работа является переводом в группу, а иностранный работодатель гарантирует их повторное трудоустройство после пребывания в Швейцарии.
Примерами таких вычетов являются расходы на жилье в Швейцарии, переезд, поездки и обучение несовершеннолетних детей.
Этот специальный режим прекращается, как только временное назначение превращается в неограниченный контракт или же после 5 лет пребывания в Швейцарии, в зависимости от того, что наступит раньше.
В некоторых кантонах вместо упорядоченных вычетов предоставляется единовременный вычет экспатриантов, известный как вычет OEXPA. Это обычно соответствует примерно 1500 швейцарским франкам в месяц.
При эксплуатации недвижимости налог на квартиру будет включаться ежемесячно в стоимость квартплаты, а если речь идет о доме, то его размер будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости земли. Отдельно от квартплаты оплачивается газ, вода, электричество, интернет, телефон и, совершенно неожиданно, наличие телевизора. Коммунальные расходы обычно считаются в размере по 2-3 евро за 1 кв.м в месяц (в зависимости от федеральной земли, типа дома и квартиры). Счета за отопление и электричество зависят от экономности владельцев и времени года.
Каждый владелец квартиры обязан по закону платить отчисления для обеспечения будущих расходов. Размер регулярных платежей совладельцев зависит от предстоящих работ, и как мера обычного администрирования, обычно определяется управляющей компанией.